案例一

某企业拟于某城市新建一个工业项目，该项目可行性研究相关基础数据下：

1、拟建项目占地面积30亩，建筑面积1100m2。其项目设计标准、规模与该企业2年前在另一城市修建的同类的项目相同。已建同类项目的单位建筑工程费用为1600元/m2。建筑工程的综合用工量为4.5工日/m2，综合工日单价为80元/工日，建筑工程费用中的材料费占比为50%，机械使用费占比为8%，考虑地区和交易时间差异，拟建项目的综合工日单价为100元/工日，材料费修正系数为1.1，机械使用费的修正系数为1.05，人材机以外的其他费用修正系数为1.08。

根据市场询价，该拟建项目设备投资估算为2000万元，设备安装工程费用为设备投资的15%。项目土地相关费用按20万元/亩计算，除土地外的工程建设其他费用为项目有建安工程费用的15%，项目的基本预备费率为5%，不考虑价差预备费。

2.项目建设期1年，运营期10年，建设投资全部形成固定资产。固定资产是有你先为10年，残值率为5%，直线法折旧。

3.项目运营期第1年投入自有资金200万元作为运营期的流动资金。

4.项目正常年份销售收入为1560万元，营业税金及附加税率为6%，项目正常年份经营成本为400万元。项目运营期第1年产量为设计产量的85%，运营期第2年及以后各年均达到设计产量，运营期第1年的销售收入，经营成本均为正常年份的85%。企业所得税率为25%。

问题：

1.列式计算拟建项目的建设投资。

2.若该项目的建设投资为5500万元，建设投资来源为自有资金和贷款，贷款为3000万元，贷款年利率为7.2%(按月利息)，约定的还款方式为运营期前5年等额还本，利息照付方式。分期列式计算项目运营期第1年，第2年的总成本费用和净利润以及运营期第2年年末的项目累计盈余资金，(不考虑企业公积金，公益金提取及投资者股利分配)

(计算结果保留两位小数)

【答案】

1.人工费占比=4.5x80/1600=22.5%，人工费修正系数=100/80=1.25

人材机以外的其它费用占比=1-22.5%-50%-8%=19.5%

单位建筑工程费=1600x (22.5%x1.25+50%x1.1 +8%x1.05+19.5%x1.08) =1801.36元/m2

建筑工程费=1801.36x11000/1000=1981.496万元

设备安装工程费=2000x15%=300万元

工程建设其他费用=20x30+(1981.496+300)x15%=942.224万元

建设投资=(1981.496+300+2000+942.224〉x (1+5%) =5484.91万元

2.年实际利率=(1+7.2%/12) 12-1=7.442%

建设期利息=3000/2x7.442%=111.63万元

每年还本额=(3000+111.63) /5=622.326万元

运营期第1年应还利息=(3000+111.63) x7.442%=231.568万元

运营期第2年应还利息=(3000+111.63-622.326) x7.442%=185.254万元

折旧费=5500x (1-5%) /10=522.5万元

运营期第1年总成本费用=400x85%+522.5+231.568=1094.07万元

运营期第2年总成本费用=400+522.5+185.254=1107.75万元

运营期第1年净利润=(1560-1560x6%-1094.07) x (1-25%) =279.25万元

运营期第2年净利润=(1560-1560x6%-1107.75) x (1-25%) =268.99万元

运营期第1年剩余利润=522.5+279.25-622.326=179.424万元

运营期第2年年末的项目累计盈余资金=268.99+179.424+522.5-622.326=348.59万元

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